Расчет вклада с капитализацией и без
Вклады без капитализации – наиболее распространенное предложение российских банков на рынке депозитов, причем объяснить их популярность достаточно просто. Для финансовой организации этот вид операций выгодней, чем депозиты с капитализацией процентов, а будущих клиентов банка вклады без капитализации привлекают несложным расчетом планируемого дохода и более высокими процентными ставками.
В этой статье мы приведем схемы расчетов, по которым можно легко и быстро определить выгоду от любого вклада без капитализации процентов. Для наглядности проведем расчеты на основе конкретного предложения – вклада для физических лиц «Рантье (без капитализации» от ЗАО «Банк Русский Стандарт».
Параметры вклада «Рантье без капитализации»
Для начала ознакомимся с основными параметрами выбранного вклада и определим базовые условия депозита
- Как можно заключить из названия вклада, предлагаемого банком «Русский стандарт», по данному типу депозита не предполагается капитализация процентов – доход начисляется и выплачивается ежемесячно (либо ежеквартально по выбору вкладчика).
- Вклад можно открыть в одной из трех валют – рублях, долларах США и евро, причем в период действия договора изменение валюты не разрешено (вклад немультивалютный).
- Минимальная сумма депозита 10000/300/300 рублей/долларов США/евро соответственно.
- Допустимы довложения без ограничения по сумме, доход на которые начисляется по полной ставке. При переходе депозита за счет довложений в новую категорию ставка по вкладу увеличивается.
- Частичное снятие средств не допускается, про досрочном расторжении договора проценты начисляются по ставке «до востребования».
- Срок вклада 180, 360, 540, 720 дней.
- Ставка депозита зависит от валюты, срока и суммы вклада и составляет от 9% до 11% для рублевого депозита, от 4% до 6% для долларового и 3,5%-5,5% для вклада в евро.
Посчитать вклад можно на калькуляторе депозитов.
Налогообложение вклада для резидентов
Довольно сложной для понимания вкладчиков является система налогообложения доходов по депозитам. Действительно, согласно НК РФ, доход вкладчика от размещения в банке депозита также является налогооблагаемым, причем налоговым агентом в этом случае является банк. Таким образом, сложностей с заполнением налоговых деклараций и уплатой налога на доходы у вкладчика не возникает. Тем не менее, большинство вкладчиков интересуются, какую сумму налога на доходы им необходимо уплатить и в какой момент времени. Приведем теоретические основы расчета налога и проиллюстрируем их на примере выбранного депозита.
Итак, налог на доходы по депозитам уплачивается каждый раз, когда банк начисляет проценты по вкладу. Таким образом, если, как в нашем случае, проценты выплачиваются вкладчику ежемесячно, также каждый месяц в момент их начисления банк обязан произвести расчет налога и его уплату (при наличии).
Cтавка налога неизменна и составляет 35% для резидентов и 30% - для нерезидентов.
Расчет налоговой базы – вот основная проблема при определении суммы налога на доходы по вкладам. Согласно ст. 217 НК РФ, налоговая база определяется зависимостью между процентной ставкой по вкладу и действующей ставкой рефинансирования.
С 2009 года эта зависимость выглядит следующим образом:
Если ставка по депозиту превышает пороговую ставку, то налог на доходы по депозиту взимается, если не превышает – он равен нулю. Расчет налоговой базы в случае превышения ставкой по вкладу пороговой производится по следующей формуле:
Определим сумму налога, подлежащую уплате в нашем случае. С 14 сентября 2012 года ставка рефинансирования в РФ составляет 8,25%.
Налог на доходы будет взиматься только в том случае, если ставка по вкладу превышает пороговую. Т.к. по нашему вкладу действует ставка 10%, что меньше пороговой, налог на доходы от депозита уплачиваться не будет.
Также как согласно НК РФ суммы налогов округляются до рублей, то итоговая сумма уплаченного налога на прибыль по депозиту за весь срок (при условии сделанного выше допущения) составит 777 рублей(посчитано с помощью калькулятора вкладов). Заметим, что налог должен начисляться и уплачиваться ежемесячно, одновременно с начислением процентов.
Налогообложение вклада для нерезидентов
Налогообложение вкладов для нерезидентов происходит по той же схеме, что была описана нами выше. Вместе с тем, ставка налога для нерезидентов существенно ниже и составляет 30%. Стоит помнить, что для расчета налога на доходы по сниженной ставке необходимо документально подтвердить банку (который является в данной ситуации налоговым агентом) свой статус нерезидента. Подсчитаем сумму налога, уплачиваемую при тех же исходных данных нерезидентом.
1) Расчет пороговой ставки неизменен (ранее было сделано допущение, что ставка по вкладу превышает ее на 1,5%);
2) Расчет налоговой базы также не изменяется, она равна 2219,18 руб.;
3) Расчет суммы налога: руб.
Так как суммам налога округляется до рублей, то уплате подлежит сумма 666 руб. за весь срок пользования депозитом.
Источник - Investor100.ru
Опубликовано 05.02.2016 23:46